Analisi dei flussi finanziari, l'essenziale da sapere
Non confondere questo stato con un bilancio, che descrive i valori degli elementi in una determinata data.
Facilita l'analisi e la comprensione dei movimenti contabili.
Evidenzia i flussi che hanno permesso di ottenere un dato bilancio di fine periodo, da un bilancio originario.
Capire il passato
Questo strumento fa parte del campo dell'analisi finanziaria. In effeti, ti permette di capire come è stata finanziata l'azienda in un determinato periodo e qual è la sua politica di distribuzione dei dividendi. Fa anche luce sull'uso delle risorse generate dallo sfruttamento: l'autofinanziamento. Insomma, uno strumento prezioso per l'analista.
Differenza con il piano di finanziamento
Quest'ultimo ha una vocazione previsionale. Cioè stabilire come sarà finanziato un bene o un'impresa, prevedere quali saranno i posti di lavoro e le risorse future.
Le stesse dinamiche valgono per queste simulazioni previsionali.
L'obiettivo è quello di determinare quali saranno i mezzi di finanziamento da mobilitare in funzione dei lavori pianificati nel tempo.
Esempio di tabella offerta-uso
Ci sono molte presentazioni progettate in base a obiettivi e visioni individuali. Ecco un esempio di tabella di finanziamento funzionale
| N + 2 | N + 1 | NON | |
| Lavori stabili | |||
| Acquisizioni/investimenti: immateriali, materiali, finanziari | |||
| dividendi | |||
| Rimborso prestiti | |||
| Lavori totali | |||
| Risorse stabili | |||
| Capacità di autofinanziamento | |||
| Aumento di capitale | |||
| Dismissione di immobilizzazioni | |||
| Nuovi prestiti | |||
| Risorse totali | |||
| Variazione del capitale circolante (totale impieghi - totale risorse) | |||
| Modifica dei requisiti di capitale circolante | |||
| Variazione del flusso di cassa (variazione FR - variazione WCR) |
