Che cos'è un bilancio?
Previsione vendite, budget per acquisti, spese, finanziamenti… Prevedono l'attività dell'azienda.
Sono raggruppati in il budget di cassa che centralizza tutte le entrate e le uscite che la società dovrà affrontare. L'entità ha quindi una proiezione a breve termine della sua attività riflessa in modo finanziario. Può valutarne l'efficienza e identificare un perimetro finanziario per ogni servizio.
Altra utilità: vengono in supporto alla fase dipianificazione anticipata del business plan.
Differenze tra budget previsionale e piano di cassa
Lo scopo è ben diverso. Il budget viene utilizzato per stabilire il elenco delle spese e delle entrate generate nel corso di un anno finanziario e dei conseguenti profitti. L'obiettivo è gestire l'attività, anticipare i rischi, prendere decisioni strategiche.
Il piano del flusso di cassa è utilizzato per prevedere / gestire l'afflusso e il deflusso di denaro. Questi flussi dipendono dai ritardi di pagamento dei clienti, dalle pratiche di pagamento per fornitori, organizzazioni sociali, ecc. L'obiettivo è mantenere un saldo di cassa ottimale (vicino allo 0) mettendo l'eccesso o mobilitando finanziamenti a breve termine in caso di insufficienza.
I limiti del processo di budget
Un approccio che è sempre più spesso criticato, perché genera molta pesantezza organizzativa. Inoltre, dà all'azienda una certa rigidità.
Nel corso dell'esercizio, infatti, la presa di nuove opportunità può essere ostacolata da un budget previsionale eccessivamente rigoroso. Ci sono soluzioni come, ad esempio, fornire una busta per azioni impreviste.
Un segno di cautela o di ottimismo… A seconda dei servizi che faranno la loro copia, l'approccio alle cifre è diverso. La direzione delle vendite tende a orientarsi verso previsioni ottimistiche, mentre i servizi finanziari e contabili sono più prudenti e cauti nelle loro stime. In ogni caso, il leader è lì per trovare un equilibrio tra ambizione e realismo scegliendo obiettivi rilevanti costruiti su presupposti coerenti.
Chi redige i bilanci?
Il controllore di gestione è un attore importante per il regolare svolgimento del processo di budget. Partecipa alla redazione dei budget e ne assicura il follow-up durante il periodo operativo prescelto. (di solito un anno, ma a volte di più).
Il processo di budget coinvolge tutti i capi reparto. Sono responsabili delle attività e delle previsioni di spesa che presentano al controllore di gestione.
Come stabilire un budget provvisorio?
Per dirla semplicemente, tutto inizia da Previsioni di vendita che calibra il volume dell'attività a venire. La produzione utilizza questi dati di input per stimare le quantità da produrre, i costi associati ei mezzi necessari. Logistica, per il gestione delle scorte, definisce la sua politica di archiviazione e a piano di investimenti prevede il finanziamento delle risorse. Gli altri budget sono derivati da queste voci principali.
Questo processo di budgeting a cascata termina conla preparazione del budget di cassa. L'azienda può quindi verificare se può affrontare con serenità le sue scadenze finanziarie.
