Qualsiasi buon manager deve fare affidamento su questo strumento di previsione per anticipare le carenze di liquidità e quindi impedire che i conti diventino scoperti (debitori).
Anche un imprenditore che gestisce una piccola impresa non è esente da questo compito. Deve provvedere all'afflusso e al deflusso di denaro. La buona salute della sua attività dipende da questo. L'obiettivo è avere un saldo netto di cassa che rimanga positivo. In caso contrario, si consiglia di chiamare in strumenti di finanziamento a breve termine offerti in particolare dagli istituti finanziari.
La gestione del flusso di cassa può diventare complicata. Soprattutto gestendo Entrate ed esborsi IVA. Molti strumenti software facilitano questo lavoro.
Lo sviluppo di questo piano viene cronologicamente dopo la costituzione del bilancio di tesoreria.
Che cos'è un piano di flusso di cassa?
Si tratta di una tabella che permette di calcolare la differenza tra gli incassi e gli esborsi di un'attività per un determinato periodo (anno contabile). Una parte essenziale del previsione finanziaria in caso di creazione di impresa.
Qual è il suo uso?
Il piano dei flussi di cassa consente di monitorare il saldo mensile di cassa (saldo positivo o negativo). È anche uno strumento gestionale che consente agli imprenditori di avere visibilità permanente sullo stato di salute del proprio management e di affrontare eventuali problemi di liquidità.
Come stabilire un piano di flusso di cassa?
Spesso è preparato per il lancio di un'attività. È possibile sviluppare il proprio strumento utilizzando Excel seguendo la seguente procedura (un esempio è riportato di seguito):
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Identificazione di incassi ed esborsi
Per un buon inizio è fondamentale elencare correttamente gli incassi e le potenziali erogazioni legate alla propria attività, e valutarne l'importo. Per le aziende esistenti, è sufficiente prendere queste informazioni da conti operativi .
Incassi
Questi sono gli incassi che l'imprenditore si aspetta di raccogliere, nell'ambito della sua attività, tra le principali collezioni, citiamo:
- Fatturato tasse incluse : fornitura di servizi, vendita di m/s (a seconda dell'attività).
- Sovvenzioni e assistenza da ricevere .
- Contributi finanziari (Capitale, aumento di capitale, conti correnti associati, ecc.).
- Prestiti bancari o partecipativi.
esborsi
Queste sono le spese sostenute dall'imprenditore per gestire la sua attività. Ecco le principali erogazioni:
- acquisti con IVA : acquisto di beni, materie prime (a seconda dell'attività).
- Altri oneri esterni: spese per affitto, telefono, acqua, elettricità, viaggi, ecc.)
- Costo del personale: stipendi e oneri sociali.
- Tasse e dazi.
- Spese finanziarie (interessi su prestito, ecc.).
- Investimenti materiali, immateriali e finanziari (es: strumento di produzione, mobili per ufficio, ecc.).
- Rimborsi del prestito (scadenze globali).
"E' possibile classificare incassi ed erogazioni a seconda che siano operativi (legati all'attività) o non operativi (non direttamente collegati all'attività)".
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Assegnazione e calcolo del saldo
Per le imprese esistenti
È importante imputare correttamente gli incassi al momento della loro riscossione e le spese al momento della loro erogazione , ad esempio, una transazione di vendita effettuata a gennaio e incassata a marzo dovrebbe apparire negli incassi di marzo. Un acquisto effettuato ad aprile ed erogato a maggio dovrebbe comparire nelle erogazioni di maggio.
Per il creatore di affari
Per avere un saldo di cassa vicino alla realtà, si consiglia di informatevi bene sui termini di pagamento applicati nel vostro settore.
Il piano di cassa tiene conto della scadenza di pagamento
Occorre poi calcolare il saldo mensile, per questo basta fare la differenza tra le entrate e le uscite del mese (nel calcolo si tiene conto del saldo all'inizio del mese).
Per una visione più chiara, ecco un esempio di un piano di flusso di cassa di 12 mesi:
gennaio … dicembre SALDO A INIZIO MESE
Entrate raccolte o previste (in caso di creazione)
Sovvenzioni e aiuti da ricevere.
Contributo finanziario
prestiti bancari
Altre collezioni
COLLEZIONE TOTALE
acquisti con IVA
Spese di noleggio
Acqua
Elettricità
Spostare
Telefono
Assicurazione
Tasse e tasse
Salari
Oneri sociali
Investimenti
Rimborso prestiti
Spese finanziarie
Altri esborsi
EROGAZIONE TOTALE
0 0 0 SALDO DEL MESE
0 0 0 SALDO ACCUMULATO
0 0 0
Quali fattori causano un flusso di cassa negativo:
Un flusso di cassa negativo può essere spiegato da diversi fattori (elenco non esaustivo):
- Una diminuzione del fatturato .
- Una minore redditività e margine di profitto .
- Cattiva gestione del capitale circolante : spiegato dal lasso di tempo tra la ricezione del pagamento del cliente (troppo lungo) e l'esborso del pagamento del fornitore (costo molto), e anche a causa della scarsa rotazione delle scorte (grandi scorte non ancora vendute).
- Una distribuzione dei dividendi senza tener conto del ritardo di pagamento (fornitori - clienti).
Come gestire un saldo di cassa negativo?
Per evitare un saldo negativo è possibile agire su più elementi (elenco non esaustivo):
- Negoziare finanziamenti a breve termine con la propria banca (fondo di conto corrente, scoperto di conto, ecc.) o richiesta di crowdfunding, il costo del finanziamento deve essere preso in considerazione in entrambi i casi.
- Negoziare la scadenza di pagamento del cliente e rilanciare i cattivi pagatori ( controllo dei crediti dei clienti )
- Negoziare l'estensione del periodo di pagamento del fornitore .
- Assegna i tuoi crediti (factoring o cessione giornaliera).
- Aumenta i tuoi fondi .
In conclusione, si raccomanda di essere vigili nella gestione del proprio flusso di cassa, essere accompagnati da un numero professionale può essere interessante in alcuni casi.
