Qual è il budget di cassa?
Il processo di budgeting è codificato e segue procedure consolidate. L'ultimo passo sarà stabilire il budget di cassa . la funzione di quest'ultimo è garantire che gli esborsi siano adeguatamente coperti dalle entrate e che le eccedenze rimangano ragionevoli.
Un punto importante è che stiamo parlando di afflusso e deflusso di denaro. Di conseguenza, tale previsione tiene conto di eventuali discrepanze che possono esistere con altri budget, in particolare quello delle vendite e degli acquisti a causa dei termini di pagamento concessi ai clienti e di quelli negoziati con i fornitori.
Il caso dell'IVA
La contabilizzazione dell'IVA viene generalmente effettuata separatamente a causa delle particolari norme che disciplinano tale imposta. Nel rendiconto finanziario generale sono inclusi solo gli importi dell'IVA da pagare.
Utilità
Una volta costituita, l'impresa può programmare il ricorso, se necessario, ad ulteriori finanziamenti per far fronte ad uno o più disavanzi previsti nel corso dell'anno. Un'alternativa è rinegoziare i termini di pagamento con i propri clienti e fornitori. Come per gli altri budget, nel corso dell'anno il controllo di gestione monitora eventuali discrepanze che possono esistere tra la previsione e l'effettivo.
