Interessi e utilizzo di conti provvisori
Questo esercizio assume tutto il suo significato quando hai bisogno di costare un progetto o quando vuoi ottenere una visione finanziaria della tua attività futura per prendere una decisione strategica: fare un investimento, finanziare, ecc.
Stato patrimoniale, conto economico, flusso di cassa e piano di finanziamento provvisorio, quindi fornire preziose indicazioni sulla fattibilità del progetto e sulle risorse finanziarie necessarie. Per fare ciò, è necessario stimare riga per riga quali sono le spese pianificate e riconciliarle con le vendite previste. Iniziare con il costo della busta paga .
Quindi controlla i saldi finanziari attraverso il bilancio assicurandoti che tutte le esigenze siano finanziate. Per fare ciò, si stabilisce un piano di finanziamento iniziale e poi un secondo previsto per 3 anni, tenendo conto dei nuovi parametri finanziari previsti per l'attività in questo periodo.
Previsione di cassa
Introducendo un concetto di raccolta ed esborso, l'evoluzione del tuo saldo di cassa . Sarai quindi in grado di convalidare se risorse finanziarie siano ben calibrati e, in caso negativo, studiare quale leva utilizzare per ridurre i fabbisogni da finanziare. Inoltre, osserverai, se la tua attività deve affrontare picchi stagionali, quali saranno gli impatti in termini di liquidità.
Questi documenti sono anche utile in caso di diagnosi finanziaria per determinare se l'azienda sarà in grado di rispettare le sue scadenze. Consentono di evidenziare i punti deboli di un'attività e le conseguenze dirette sui suoi conti.
Di seguito presentiamo i principali conti provvisori (conto economico e stato patrimoniale provvisorio), e come redigerli per aiutarvi a gestire la vostra attività nel medio e lungo termine.
Cos'è il conto economico provvisorio e come stabilirlo?
Definizione del conto economico provvisorio
Questa è una tabella finanziaria che consente di elencare le spese e le entrate e le previsioni che dovranno essere realizzate in un anno contabile futuro, il confronto di questi prodotti e queste spese consente di generare un risultato previsionale (utile o perdita) . .
Come costruire questo stato?
Per stabilire un conto economico provvisorio è fondamentale determinare correttamente i potenziali ricavi e costi di un'attività, e per stimare il loro valore, tale stima deve essere basata sulla realtà del mercato, per questo è necessario effettuare un mercato studio (tipologia di clienti, loro esigenze, prodotti e servizi esistenti, principali concorrenti, prezzi di acquisto e vendita su questo mercato, normative vigenti, esperienze di professionisti, ecc.).
Gli oneri provvisori e la loro stima:
Per avere una visione vicina alla realtà, si consiglia di elencare i potenziali oneri relativi ad un'attività, ecco alcuni esempi di oneri da studiare:
- Spese generali : (acquisto di merci, materie prime, luce, gas, acqua, canoni di locazione, subappalto, canoni, pubblicità, viaggi, telefono, banca, ecc.). I prezzi praticati facilitano la stima di questo tipo di addebito.
- Costo del personale: a seconda dello stato dell'azienda, è necessario prevedere i costi del personale (a seconda dello sviluppo dell'attività), possiamo distinguere due tipi di costi: costi salariali (stipendi netti più contributi sociali e datoriali moltiplicati per il numero di assunti dipendenti) e non salariali (retribuzione degli amministratori e relativi oneri sociali).
- Tasse e oneri e quote di ammortamento .
- Oneri finanziari: sono gli interessi da corrispondere in cambio di finanziamenti esterni (es: prestito bancario, ecc.) o interni (es: conto corrente soci, ecc.).
I prodotti previsti e la loro stima:
Il fatturato stimato : è il motore base di un'azienda, sono i prodotti o servizi venduti, possiamo stimarli in base al fatturato di aziende comparabili ( studi di marketing , eccetera.). Viene calcolato moltiplicando il prezzo di vendita unitario stimato, IVA esclusa, per le quantità da vendere di beni o servizi.
Possiamo anche citare aiuti, sussidi e prodotti finanziari.
"Diciamo che un risultato è redditizio se il reddito totale previsto è maggiore della spesa totale prevista. "
Che cos'è il bilancio provvisorio e come impostarlo?
Definizione del bilancio provvisorio
Corrisponde a una fotografia del patrimonio aziendale in un determinato futuro, è uno dei conti di previsione più importanti, perché consente di verificare l'equilibrio finanziario di un'azienda e quindi la sua salute finanziaria.
Come stabilirlo?
Per quanto riguarda il conto economico previsionale, gli elementi che compongono lo stato patrimoniale previsionale e il loro valore devono essere prossimi alla realtà, questa tabella è suddivisa in due parti:
Le risorse previste:
questo è ciò che l'azienda ha in un determinato futuro, le componenti del bene devono essere iscritte al loro importo al netto di ammortamenti e accantonamenti, è:
- Immobilizzazioni (macchine, terreni, avviamento, ecc.): devono essere iscritte al valore originario. - Scorte (es. merce non ancora venduta, ecc.): devono essere iscritte al loro valore di acquisto IVA esclusa. - Crediti (somme non ancora pagate dai clienti a seguito della proroga del termine di pagamento), devono essere iscritti al loro prezzo di vendita comprensivo di IVA. - Disponibilità finanziaria (contanti, ecc.).
Le passività provvisorie:
rappresenta le fonti di finanziamento disponibili in un futuro specifico, è:
- Equità (compreso il risultato della previsione). I tuoi contributi in conto capitale sono visibili in questa voce.
- Debiti finanziari (il conto corrente dei soci, la banca, ecc.): l'importo preso in considerazione è il capitale residuo. - Debiti operativi (fornitori, stato, personale, ecc.).
- Flusso di cassa passivo a breve termine (scoperto di conto corrente, scoperto di conto corrente, ecc.).
È fondamentale verificare il saldo del tuo bilancio provvisorio (l'importo totale iscritto nelle attività deve essere pari all'importo totale delle passività). Una volta che il tuo bilancio è ben strutturato, devi controllare il saldo finanziario seguente :
- Il capitale circolante netto complessivo: gli investimenti (immobilizzazioni, ecc.) devono essere finanziati con risorse a lungo termine (patrimonio netto e debiti finanziari a lungo termine), il residuo deve essere positivo per compensare il fabbisogno di capitale circolante se è positivo.
- Il fabbisogno di capitale circolante: Il ciclo operativo deve essere finanziato da risorse a breve termine (fornitori, ecc.).
- Liquidità netta = contanti disponibili deve essere positivo (FRNG - BFR = TN).
"Un conto profitti e perdite e un bilancio previsionale equilibrato sono indicatori di buona salute finanziaria
